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包商银行应收款项类投资十年增长2000倍这几家银行年报也延期了

浏览量:12 次 发布时间:2019-05-28 04:33 编辑: 来源:

关注“科技金融在线”,了解第一手信息。

摘要:近日,陷入严重信用风险的一家银行,该行连续两年未披露年报的细节引发市场关注。

作为“明天系”核心资产之一,包商银行被托管震惊业界,包商银行到底出了什么信用风险?


2018年,全国商业银行不良贷款余额2.03万亿,平均不良贷款率1.83%。包商银行2016年不良贷款率1.68%,低于全国平均水平。按照银保监会的要求,核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率,包商银行也基本满足。



相较于国有银行或者全国性股份制商业银行,一般城市商业银行的前十大客户贷款均比较集中,占资本净额比例多数都在30%左右,包商银行也差不多,2016年最大十家客户贷款占资本净额比例27.69%,2015年为31.08%,低于监管不得超过50%的要求。



秘密可能就在于包商银行的“应收款项类投资”中,2016年包商银行贷款1565.01亿,而应收款项类投资1221.25亿。2013年和2014年,应收款项类投资甚至一度超过贷款额度。2007年,包商银行的“应收款项类投资”只有0.61亿,10年时间增长了2002倍。


应收款项类投资是什么呢?说白了,大部分都是信托贷款。而银行之所以大力发展此类业务,就是为了规避贷款的一些限制,此类投资成了不透明的资产风险来源。

这是兴业银行的应收款项类投资(来源:兴业银行2018年年报)


看看尚没有公布年报的锦州银行,2017年应收款项类投资3433.7亿,而当年的贷款也只有2151.21亿。


01.多家银行年报难产


与上市银行要求披露的年报截止日期相同,已发行金融债券的商业银行按规定也应于每年4月30日前披露年度报告。


而科技金融在线发现,截至目前,共有18家银行去年年报玩儿起了“躲猫猫”。并且这些银行所给的理由大都是“审计工作尚未完成”、“审计师业务太忙”、“审计师不能按时出具报告”等。甚至还有部分银行直言目前“仍在编制”、“内部审批未完成”等内部因素。


对此,某四大国际会计师事务所审计师表示,因审计报告未完成而造成年报延期披露的情况确实存在,同时,银行类金融机构的财务数据审计也相对复杂。


但也有审计专家表示,审计本身不可以成为银行“甩锅”的理由,应注意是否存在个别银行借法规中规定的特殊理由,来钻延期披露年报的空子。


与上市银行要求披露的年报截止日期相同,已发行金融债券的商业银行按规定也应于每年4月30日前披露年度报告。


而科技金融在线发现,截至目前,共有18家银行去年年报玩儿起了“躲猫猫”。并且这些银行所给的理由大都是“审计工作尚未完成”、“审计师业务太忙”、“审计师不能按时出具报告”等。甚至还有部分银行直言目前“仍在编制”、“内部审批未完成”等内部因素。


对此,某四大国际会计师事务所审计师表示,因审计报告未完成而造成年报延期披露AG环亚娱乐开户 的情况确实存在,同时,银行类金融机构的财务数据审计也相对复杂。


但也有审计专家表示,审计本身不可以成为银行“甩锅”的理由,应注意是否存在个别银行借法规中规定的特殊理由,来钻延期披露年报的空子。


02.延期理由太正经叫人无从说理


根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》及其他相关政策规定,商业银行作为金融债券发行人,在金融债券存续期间,应于每年4月30日前披露前一年度业绩报告,披露内容包括银行上一年度的经营情况说明、审计的财务报告以及涉及的重大诉讼事项等。而因特殊原因,发行人无法按时披露以上信息的,应向投资者披露延期公告说明。


对于发行金融债券的各家商业银行来说,及时如期披露年报既是监管规定,也是对投资者了解其经营情况的一种负责任的表现。但科技金融在线梳理中国外汇交易所(简称“交易所”)披露的信息发现,仍有部分银行未按规定如期披露年报。


截至4月30日,共有18家银行发布了2018年年报(或包括2019年一季度报告)延期披露的公告。延期披露年报的银行数量较去年的17家又有所增加。



上图18家年报延期披露的银行中,既有股份制银行也有城商行和农商行,其中以农商行数量占比最多,高达12家。


值得注意的是,虽然延期披露年报的银行以小型地方银行为主,但也不乏“知名”银行的身影,这其中就包括全国性股份制银行——恒丰银行。值得注意的是,延期公告中,该行并未披露2018年报及2019年度一季报将于何时披露,且据科技金融在线了解,至今该行2017年年报的身影还无处可寻……


此外,宣布延期披露年报的银行中还包括5家城商行:锦州银行(HK:00416)、湖州银行、吉林银行、保定银行、邯郸银行。


其中,锦州银行是上述18家银行中唯一一家港股上市银行,该行于2015年12月份登陆香港联交所,成为H股上市银行。该行至今尚未公布2018年年报,并且同恒丰银行一样,年报披露时间亦成迷。


此外,还有今年3月公告称正接受上市辅导的湖州银行,未公布2018年年报,延期时间暂定6月底。


还有因去年银行副行长涉嫌违法被抓而引起行业关注的吉林银行,尚未公布2018年年报,延期时间暂定6月30日前。值得一提的是,同其他银行对比,吉林银行较为奇葩,据交易所网站显示,该行已有5年(间歇性)表示“年报”需延期披露……,不知道是聘请的审计师业务不熟练还是该行年年工作量巨大,总之,吉林银行自打2011年开始便年报延期“成瘾”了。


除此之外,将年报披露时间延期至6月底前的还有:保定银行、邯郸银行、攀枝花市商业银行、成都农村商业银行、南昌农商行、山东寿光农商行、芜湖扬子农商行、山东诸城农商行以及山东广饶农商行。


而山东博兴农商行、安徽桐城农商行、安徽铜陵农商行、山东邹平农商行和贵阳农村商业银行则将年报披露时间延期至7月底前。


03.监管曾释放信号:恒丰银行或将成为省金融机构?


5月24日,央行公告,鉴于包商银行出现严重信用风险,决定对包商银行实行接管,接管期限一年,并委托建行托管。消息一出,便有自媒体报道称,建行也将全面接管恒丰银行,且目前已委派技术骨干入驻恒丰银行。


对于上述消息,恒丰银行于5月24日连夜发布澄清公告。公告称,“个别媒体刊发有关我行与中国建设银行的报道严重不实,我行将保留对不实报道进一步采取措施的权利。目前,我行经营稳定有序,服务实体经济能力得到广泛认同,公司治理不断完善。”

据了解,目前该自媒体文章已被删除。


那么,好好的恒丰银行,为何会莫名卷入“包商银行”事件中?


事实上,恒丰银行在2016年被曝出高管私分巨款、违规股权运作等多起事件后,近两年恒丰银行的运作便大不如前。


而自2017年11月28日,恒丰银行原党委书记、董事长蔡国华因涉嫌严重违纪违法被调查后,恒丰银行更是已连续两年未能披露年报,这一点恰巧于包商银行出现了雷同。


此外,科技金融在线通过交易所网站发现,恒丰银行的信息披露工作自去年起就出现了一些问题。该行在2018年分别发布了关于延期披露2017年年报和2018年一季度、二季度和三季度信息的公告,所用的原因都是2017年度审计工作尚未结束。



尽管恒丰银行并未公布2018年年报,但随着今年1月3日,恒丰银行在交易所披露的《2019年同业存单发行计划》,或可窥探其此前的经营状况。


计划书显示,截至2016年末、2017年末、2018年9月末,恒丰银行总资产分别为12085亿元、13289亿元、10472亿元;总负债分别为11452亿元、12592亿元、9739亿元。


2016年、2017年、2018年前三季度,恒丰银行营业收入分别为314亿元、266亿元、138亿元;净利润分别为92亿元、76亿元、26亿元。


尽管2018年全年的营业收入和净利润尚未公布,但根据其前三季度情况比较,可以看出,上述两项数据较2017年相差甚远,与2016 年相比也差距颇大,如果想追平2017年的数字,那么2018年四季度的营业收入要达到128亿元,净利润要达到50亿元。


即是说,2018年恒丰银行的营业收入和净利润负增长已成定局。


资产质量方面,截至2016年末、2017年末、2018年9月末,该行资本充足率分别为11.41%、12.28%、12.98%;拨备覆盖率分别为170.5%、241.6%、188.2%;不良贷款率分别为1.78%、1.80%、2.98%。



早年,原董事长蔡国华因涉嫌严重违纪违法被调查后,恒丰银行便经历了一波人事调整。目前,恒丰银行的董事长为原山东银监局局长陈颖,行长为原中国银行山东省分行行长王锡锋,监事长为原中共山东省委组织部副部长张淑敏,拟任副行长为聂大志、沈建。原潍坊市纪委副书记、监察局局长王玉任担任恒丰银行纪委书记。


而去年3月,就有媒体报道,恒丰银行原设在山东烟台的总行部门将在3月18日之前搬往济南。而低调搬迁,或许为经历了诸多风波、业绩不断下滑的恒丰银行“重塑新形象”的考虑有关。据了解,该行在2019年度工作会议上也提出了“着力树立恒丰新形象”的口号。


另外,有金融监管部门表示,将总部搬迁至山东省会济南,也与恒丰银行或将成为省管金融机构有关。而此前的一些文件中的提法似乎已经释放了这个信号。


2018年11月19日,中共山东省委组织部主办的干部工作网发布了《山东省省管干部任前公示(2018年11月19日)》(下称《公示》),其中,现任恒丰银行临时党委副书记、监事长的张淑敏,位列“省管干部”范围当中,《公示》显示,张淑敏拟任省委管理的国有重要骨干企业正职。而现任董事长陈颖、行长王锡锋,也曾经是金融监管部门以及国有大行省分行的正职。


2019年1月28日,恒丰银行召开2019年度工作会议会议指出,2018年,恒丰银行在山东省委、省政府坚强领导下,在人民银行、银保监会有力指导下,在山东省恒丰银行工作组正确带领下,坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署,各项工作取得积极进展。全行党的领导持续加强,公司治理逐步完善,业务经营突出主业,各项风险稳健防控,全面从严治党治行深入推进,达到董事会预期盈利目标。


然而,在股东方面,尚未发现山东省委省政府通过国资入股以加强对恒丰银行管理的迹象。


计划书显示,截至2018年底,恒丰银行前四大股东分别为烟台蓝天投资控股有限公司(国有法人股,持股20.59%)、新加坡大华银行有限公司(13.16%)、上海鲁润资产管理有限公司(8.93%)以及上海佐基投资管理有限公司(8.23%)。


其中,第一大股东烟台蓝天投资开发有限公司是烟台市政府批准设立的市属国有独资投资性公司,投资范围包括银行、证券、文化旅游、房地产、核电、城市燃气、交通和高端装备制造等多个领域。


04.锦州银行年报延迟理由让人无奈


4月1日,锦州银行连续发布两条公告称,将延迟发布2018年年度报告及业绩报告,同时申请H股和优先股即日起停牌。5月14日,锦州银行再发布公告称将继续延迟刊发2018年年报,但是截至5月23日仍然没有对外发布。


按照港交所的有关规定,锦州银行本应于今年3月31日前刊发2018年年度财务报告。因为年报延迟发布,锦州银行自4月1日起已连续停牌近两个月之久。


锦州银行在5月14日公告中称,“核数师需要额外资料和文件以完成有关2018年年度业绩的审核程序,而本行需要额外时间提供核数师所需资料。有关资料和文件主要是关于本行向其机构客户提供的某些截至2018年12月31日尚未结清余额的贷款……”


有业内人士据此推测锦州银行2018年不良贷款率可能出现了较大幅度的上升。


由于年报“延迟”,锦州银行迄今为止披露的最新财务数据仅止于其2018年半年报。


根据锦州银行公布的2018年半年报显示,截至2018年6月30日,锦州银行资产总额约为7484亿元,较2017年末增长3.5%;发放贷款和垫款2406亿元,较2017年末增长15.1%;存款余额约3516亿元,较2017年末增长2.7%。


锦州银行同期资本充足率、一级资本充足率分别为11.61%、9.57%,较2017年末分别下降0.06、0.67个百分点。


另外,在资本补充方面,锦州银行曾于2017年10月发行14.96亿美元的境外优先股,并于2018年3月发行40亿二级资本债。目前,锦州银行已启动 A 股上市计划


2018年上半年,锦州银行共录得营业收入约97亿元,较2017年中期增长13.4%;净利润约43亿元,较2017年中期增长7.7%。



公开资料显示,近年来,锦州银行发行了大量理财产品,截乐橙app官方下载安装注册至2018年6月30日,存续理财产品余额约为587亿元,其中保本理财余额约为331亿元尊龙APP下载安装注册 。而根据资管新规的要求,资产管理业务将不得承诺保本、保收益。显然,作为保本理财大户的锦州银行,其未来经营业绩无疑将会受到明显影响。


从不良贷款率上看,虽然来自2018年上半年的数据总体表现并不十分明显,但是也能从中看到一些端倪。


锦州银行2018年上半年不良贷款率为1.26%,较2017年末上升0.22个百分点。


分类来看,锦州银行2018年上半年归属于制造业的不良贷款率从2017年底的2.86%上升到了3.27%;归属于“农、林、牧、渔”行业的不良贷款率从2017年年底的2.2%上升到了4.63%;归属于房地产行业的不良贷款率则从2017年年底的0.08%上升到了0.67%



此外,科技金融在线还注意到,今年伊始,锦州银行曾因为贷款中的违规操作在4月被罚200万元。


4月4日,大连银保监局曾对锦州银行大连分行开出5张罚单,合计被罚200万元。罚款原因包括在存单质押贷款业务办理过程中,通过反复以贷转存虚增存款;信贷管理不到位,贷款资金被挪用于偿还贷款本息,掩盖风险暴露;对锦州银行大连分行向“四证”不全的商业性房地产开发项目提供融资;放松对企业贸易背景真实性的尽职审核,对贸易背景真实性的调查审核形式化,导致签发贸易背景虚假或不清的银行承兑汇票。


此外,对在锦州银行大连分行违法违规办理银行承兑汇票业务中负有直接管理责任的责任人路思伟处以警告。


公开资料显示,锦州银行股份有限公司成立于1997年1月,由锦州市15家城市信用社和锦州市城市信用合作社联社整体改制而成,2008年4月更名为锦州银行股份有限公司。2015年12月,锦州银行在香港联合交易所挂牌上市。截至2017年末,锦州银行在全国设有232家营业机构,发起设立锦银金融租赁有限公司和7家村镇银行。


截至2017年末,锦州银行的前五大内资股东为荣成华泰汽车有限公司(持股4.68%)、中企发展投资(北京)有限公司(持股3.92%)、银川宝塔精细化工有限公司(持股3.69%)、锦程国际物流集团有限公司(持股3.15%)、青州泰和矿业有限公司(持股2.65%)。


05.奇葩吉林银行黑历史:副行长涉嫌严重违法

4月29日,吉林银行股份有限公司发布了2018年度报告延期披露公告,公告显示,因公司尚未履行完毕2018年年度报告的内部审批程序,故延期披露,预计公司年报延期披露时间为2018年6月30日前。


公开资料显示,吉林银行前身为长春市商业银行,于2007年10月经银监会批准,在吸收合并吉林市商业银行、辽源市城市信用社的基础上而设立的股份有限公司。


截至2017年末,吉林银行第一大股东为韩亚银行有限公司,持股16.98%;第二大股东为长春市融兴经济发展有限公司,持股比例为11.86%;第三大股东为吉林亚泰(集团)股份有限公司,持股比例为9w66利来官网APP下载安装注册 .96%;第四大股东中国东方资管持股7.08%。



值得一提的是,科技金融在线通过交易所网站注意到,吉林银行至2011年开始变屡屡衍生出年报延期的情况,包含2018年年报,吉林银行已经延期了5次有余。分别为2018年、2017年、2016年、2013年、2012年,且均为年度报告。

尽管2018年财报不见踪迹,但通过其发布的《2019年度同业存单发行计划》,亦可窥见其2018年前三季度的经营情况。


文件显示,截止2016年9月、2017年9月、2018年9月,吉林银行总资产分别为4219.53亿元、3815.24亿元、3406.46亿元;总负债分别为4007.94亿元、3588.99亿元、3152.66亿元。


2016年、2017年、2018年前三季度实现营业收入167.93亿元、179.63亿元、123.48亿元;净利润分别为28.55亿元、28.94亿元、19.06亿元。


资产质量方面,2016年、2017年、2018年前三季度资本充足率分别为9.85%、10.54%、10.76%;不良贷款率分别为1.74%、1.73%、2.75%。值得注意亚美娱乐APP下载安装注册的是,该行较2017年大幅度攀升至1.02个百分点,且据2017年财报显示,2017年该行母公司口径的逾期90天以上贷款与不良贷款的比率便已处于较高水平,且该行不良贷款偏离度亦较高。



另外,该行2016年、2017年、2018年前三季度拨备覆盖率分别为167.99%、190.75%、120.68%。其中,吉林银行的拨备覆盖率由2017年的190.75%下跌至120.68%,已逼近监管底线。


不可否认的是,近年来吉林银行的经营能力何谓是每况愈下,而去年的副行长违法违纪事件更是将吉林银行推入了一度尴尬的境地。


去年12月14日,吉林银行党委委员、副行长王安华曾因涉嫌严重违纪违法遭受纪律审查和监察调查。同样是在2018年的年初,吉林银行行长经历变动。前任行长高壮替换成新上任的行长陈宇龙,值得一提的是,早年陈宇龙的职业生涯大部分是在工商银行中度过。


除高管变动、副行长违法之外,吉林银行从去年开始便频频收到监管层下发的罚单,涉及的原因包括贷款五级分类不准、虚假转让信贷资产。到了今年,该行亦是罚单不断。


今年1月14日,银保监会网站公布行政处罚信息公开表,称吉林银行股份有限公司吉林分行存在贷款风险分类不准确的违法行为,被吉林银监分局罚款三十万元。


2月15日,白山银保监分局公布行政处罚信息公开表,称吉林银行股份有限公司白山分行因存在贷前调查不到位; 贷款审查未尽职; 受托支付管理流于形式、贷后管理不到位,导致信贷资金违规流入房地产公司的行为,被白山银保监分局罚款人民币20万元。


4月28日,辽源银保监分局行政处罚信息公开表显示,吉林银行股份有限公司辽源分行因存在为掩盖不良违规发放流动资金贷款的违法行为,对其处以罚款20万元。此外,相关责任人刁云鹏对吉林银行股份有限公司辽源分行为掩盖不良违规发放流动资金贷款负有领导责任,对其处以警告。


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